Steuerberatung
Bachelor
Der Studiengang vermittelt Kenntnisse, die für eine angestrebte Tätigkeit in der Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung oder im Steuer-, Finanz- und Rechnungswesen in Unternehmen oder gemeinnützigen Organisationen erforderlich sind. Schwerpunkte sind Ertrag- und Umsatzsteuerrecht, Verfahrens- und Bewertungsrecht, Bilanzsteuerrecht, Internationales Steuerrecht sowie Gesellschaftsrecht. Neben dem obligatorischen Kompetenzmodul Ertragsteuerrecht steht zur Spezialisierung ein weiteres Kompetenzmodul aus den betriebswirtschaftlichen Themen zur Auswahl.
| Start | Wintersemester |
|---|---|
| Zulassung | Zulassungsfrei |
| Bewerbungszeitraum | 15.04.2024 - 15.07.2024 |
| Studiengebühren | Keine (nur Semesterbeitrag) |
| Regelstudienzeit | 7 Semester |
| Sprache | Deutsch |
| ECTS | 210 |
Ertragsteuerrecht
Das Kompetenzmodul Ertragsteuerrecht vermittelt Studierenden das theoretische Rüstzeug für den Einstieg in die Steuerberatungspraxis bzw. in Steuerabteilungen größerer privatwirtschaftlicher und gemeinnütziger Unternehmen. Im Teil I werden der Beruf des Steuerberaters und die Entwicklung des Berufsstands, Grundkenntnisse der Besteuerung von natürlichen Personen, Einzelunternehmen und Personengesellschaften vertieft. Im Teil II werden Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht sowie die Abgabenordnung betrachtet.
Nach dem Besuch des Moduls haben die Studierenden die Fähigkeit, verfahrensrechtliche Problemstellungen in der beruflichen Praxis zu erkennen und zu lösen sowie gelernt, in unbekannten Sachthemen Kenntnisse zu erwerben. Sie wenden steuerjuristische Grundkenntnisse in neuen Gebieten an und formulieren im Gutachtenstil.
Ertragsteuerrecht I
Teilnehmende erhalten vertiefte Kenntnisse in der Besteuerung von natürlichen Personen, Einzelunternehmen und Personengesellschaften. Sie erkennen die steuerlichen Konsequenzen und Risiken unternehmerischer Entscheidungen auf die Besteuerung und leiten mögliche Reaktionen ab. Sie können kompetent und sorgfältig mit den Steuerrechtsvorschriften umgehen und eigenständig fachbezogene Entscheidungen zu treffen. Sie lösen steuerliche Fragestellungen, indem sie sowohl die Rechtsprechungs- als auch die Verwaltungsmeinung vergleichend würdigen, und können die Besteuerung der Rechtsformen wertend beurteilen sowie auf dieser Basis die steuerlichen Konsequenzen z.B. einer Rechtsformwahl mit ihren Mandanten diskutieren.
Inhalte Einkommensteuerrecht:
- • Aktualisierung und Vertiefung des Stoffs aus der Veranstaltung „Grundlagen Steuern“ (v.a. im Bereich Einkünfte aus Kapitalvermögen, nicht abzugsfähige Betriebsausgaben, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen)
- • aperiodische Geschäftsvorfälle (Betriebsveräußerung, -aufgabe, -verpachtung; Veräußerung gegen Leibrenten)
- • Besteuerung der Personengesellschaften (Sonder-, Ergänzungsbilanzen)
- • Betriebsaufspaltung
- • Veräußerung von Anteilen nach § 17 EStG
- • Überschusseinkunftsarten
- • Verlustverrechnungsmöglichkeiten
Ertragsteuerrecht II
Die Teilnehmenden haben vertiefte Kenntnisse im Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht und können konkrete Sachverhalte einer Lösung zuführen. Das Modul vermittelt die Grundzüge des Steuerverfahrensrechts, der allgemeinen Steuerschuldverhältnisse, der Änderungs- und Korrekturvorschriften und des Rechtsbehelfsverfahrens. Studierende verstehen die Risiken und Konsequenzen unternehmerischer Entscheidungen auf die Besteuerung insbesondere von Kapitalgesellschaften. Sie lösen steuerliche Fragestellungen und können dabei sowohl die Rechtsprechungs- als auch die Verwaltungsmeinung vergleichend würdigen. Sie können die Besteuerung der Rechtsformen wertend beurteilen und auf dieser Basis zielorientierte Grundlagen für die Rechtsformwahl aus betriebswirtschaftlicher Sicht legen, kompetent und sorgfältig mit Rechtsvorschriften umgehen und eigenständig fachbezogene Entscheidungen treffen.
Inhalte Körperschaftsteuer:
- • Subjektive Steuerpflicht
- • Einkommensermittlung (steuerfreie Einnahmen; abziehbare und nichtabziehbare Betriebsausgaben)
- • Besteuerung auf Ebene der Gesellschafter
- • Verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlagen
- • Besteuerung im Verlustfall
- • Körperschaftsteuerliche Organschaft
Inhalte Gewerbesteuer:
- • Steuergegenstand und -schuldner
- • Ermittlung der Gewerbesteuer (Hinzurechnungen, Kürzungen)
- • Gewerbesteueranrechnung
- • Festsetzung, Zerlegung
- • Gewerbesteuerliche Organschaft
Modulverantwortlicher Kompetenzmodul Ertragsteuerrecht
Prof. Dr. Thomas Zinser
